我们所知道的国际税世界的消失:了解BEPS(Zilla)

在一个兴奋的采访中,Eugenio Gragagea谈论了国际税如何制定巨大,影响的变化,以及这对所有缴纳税的人的意义是什么。

 

大家都在谈论什么?

基本侵蚀和利润转移(BEPS)是2012年由G-20发起的项目,经济合作与发展组织(经济经济合作组织(经合组织),包括一个世纪跨境税收政策的最大压倒性地变化。

它由15项行动计划组成,目的是遏制猖獗的避税策略并关闭允许跨国实体(MNES)的差距来利用税收和不匹配的税收规则,以人为地减少其税基,并将利润转移到低调或否 - 跨国公司几乎没有经济物质的地方。

当政府对某些MNES支付的税收较低时,贝斯项目起源于最新的经济衰退期间,当时跨国公司的税收较低,媒体开始揭幕其国际税务计划。公众开始指责他们躲避税收,税法开始被批评,因为没有与国际税收筹划保持同步。

随着税收系统扭曲竞争和税收仅由天真支付的税收,国际税收游乐场的必要性收集了潮流的必要性。

 

BEPS主体目标是什么?

  • 加强转移定价(TP)规则以将结果与职能保持一致,风险假设和价值创造;
  • 调整税收条约,以防止在不适当情况下授予福利;
  • 防止人工避免常设机构(PE);
  • 限制Intragous融资中的利息扣;
  • 避免通过混合不匹配触发的双重扣或双重非税收方案;
  • 通过提高透明度来对抗攻击性税收规划
  • 解决新商业模式中数字经济的挑战。

谁应该担心?

几乎任何人都有国际组成部分的业务。

 

如何实施BUPS?

通常,BEPS输出被设置为要选择的司法管辖区的选项菜单。为了实现强制性,一些措施将要求国内法律执行,其他措施将需要改变双边税收条约。

预计截至2017年6月21日的100个国家,预计将在100个国家致力于实施BEPS。即使是安道尔,列支敦士登,荷兰和一些避税避风港的国家也已向国际压力投降了一些税收。

另一方面,税收条约将通过实施多边文书(MLI)进行修订,这是一项超级税务条约,其条款在其文章被每个国家樱桃挑选后的义务,并确认适用于所有税收条约。这将是今年贝斯(Zilla)引起的最大冲击波。

相反,对TP指南的改革主要是立即适用,因为许多司法管辖区通过在其国内法律中通过直接提及他们的法律约束力。

 

H我可以受到beps的影响吗?

BEPS将恢复税收,其中收入否则不会产生。

即使您已经成为已经反映了潜在的经济现实的结构的模特纳税人,也有贝斯的各个方面,可能会对您的运营产生影响。

酋长在可能对MNE产生不利影响的措施中,是收集和交换TP目的的信息的巨大增加(例如,以国家 - 逐个国家的收入,资本,切实资产,职能,缴纳的无形资产,支付税款等)。这将是(已经)在Mnes'行政负担中造成艰难的增量。并行,跨国组内的货物,服务,资本和无形资料的利润可能需要根据BEP采用的新物质标准来重新分配。预期税务机关之间的更多审计和纠纷。

此外,在外国管辖范围内没有PE的MNES可能最终有一个创建PE的阈值。许多公司需要密切关注其供应链的阶段,提供的服务和国际上的劳动力展开。例如,通过数字手段在另一个国家的数字手段产生大量收入的企业可能被认为是在其中的应税(例如亚马逊案例)。

其他令人讨厌的影响旨在尊重某些特许权使用费的禁止扣除性,但在Intercompany贷款和产品和服务支付中支付的利息,在那里他们在受援国不被确认为应税收入。

最后,可以通过MLI提出的新边缘来拒绝对条约福利的获取。在MLI的范围内,需要重新确认任何源税或减少的扣缴方案。

 

该怎么办?

MNES需要修改他们的商业模式并在其组织中采用合规策略。压力将升级,以证明价格,运营,国外,税收利益和国际业务分配的使用。

纳税人需要监控BEP的发展,以确保一个适当的反应,即使MNE认为本身拥有适当的商业物质和模仿第三方的价格,也不会贬低潜在的影响。 BEPS规定可能是捕获滥用和良性结构的捕获网。

通过减少所涉及的实体和国家来简化他们的组织结构,也可以谨慎地减少可能产生潜在诉讼的司法管辖区的数量。

在着名的美国案件中 格雷戈里v舵手据说公司是“不必选择那种最能支付财政部的模式;甚至没有爱国责任增加一个’s taxes“。但是,BEPS使得难以将其留给爱国者的税收税收。现在,这将是一个法律问题。

然而,公司不太可能停止寻找更有利可图的机会。毕竟,一般来说,这是他们欠投资者的责任。他们始终可以自由地寻找世界各地改善其税收职位的方法,只要当然,其实践不会陷入税收。放在美国案件中 委员诉纽曼没有人欠任何公共职责以超过法律要求:税收是强制豁免,而不是自愿捐款. 以更多的方式要求更多地是无法“。

 

税收咨询吗?

是的。现在国际税务律师是提供贝布敏感的咨询。将有新的反滥用条款,改变所有税收条约,新的解释问题和规则,可以做出以前学到的,过时的任何事情。对于研究所有新的相关税收措施来说,国际税务顾问至关重要,在协助客户解决其全球税收问题时,更加重新入住他们的方法。

 

Eugenio grageda.
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Eugenio grageda.是一名基于墨西哥的国际税务律师,他建议跨国公司和跨境活动,包括重组,融资和国际投资。

 

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