不及时了解离岸信托变化的危险

离岸受托人以及与他们合作的英国律师的工作比以往任何时候都更具挑战性。随着全球对提高透明度的重视,以及税收部门不断增加税收的压力,财政和监管负担不断增加。 Nerine信托公司内部法律顾问Mark Biddlecombe研究了英国律师的新现实,并考虑了与时俱进的影响其私人客户的最新变化所带来的陷阱和危险。

 

近年来,司法机构对积极的税收筹划态度发生了重大变化。这反映出一个社会和政治环境,在道德上怀疑许多税收筹划。现在,法院更倾向于以反映当今政府目标的方式来解释税收法规。

这在最近的两个案例中已经很明显。首先是最高法院在流浪者足球俱乐部一案中的判决,与预期相反,HMRC关于雇员福利信托的“可疑”税收效率的论点盛行,引发了许多其他计划的广泛后果– HMRC迅速做广告。

此后不久,第一级税务法庭的决定就离岸公司的思想和管理原则采取了非常严格的看法。尽管事实不寻常,但开发证券的决定意味着离岸从业人员和在岸顾问将必须非常仔细地考虑,如果要获得税收优惠,他们可能会仔细审查他们所做的每个决定及其背景。

在这种情况下,仲裁庭在考虑了记录和背景之后,得出结论,离岸董事根本没有做出关键决定;他们只是橡皮戳盖印了英国父母已经做出的决定。法庭在这样做时强调,记录董事会会议纪要显然不如记录董事会会议人员的手写笔记重要。

毫无疑问,离岸公司的成立决定只做一件事和做一件事(以超出其价值的价格购买资产并引发税收损失),这一决定具有重大意义,但从业人员应注意这两种情况的趋势演示。

英国律师必须不断审查的另一个领域是对更大透明度的需求。全世界(陆上和海上)管辖区都必须实施受益人所有权登记册,作为提高透明度的更广泛国际承诺的一部分。离岸受托人必须关注其他地方正在发生的事情,而不仅仅是他们自己的规则。

例如在英国,要求提供有关离岸实体拥有的英国住宅物业的最终实益拥有人信息的要求是众所周知的。

尚未广为人知的是MiFID II的影响。尽管从技术上讲不适用于非欧盟国家的受托人,但该计划将在他们使用对手方(经纪人,投资经理等)基于欧盟或欧盟机构分支机构的情况下产生影响。在这种情况下,从明年1月3日起,信托或投资公司将无法在欧盟金融市场进行交易,除非他们已获得(并维持)法人识别码(LEI)。

第三个例子是英国信托登记册。于2017年6月26日生效的《 2017年洗钱,恐怖主义融资和资金转移(付款人信息)条例》(条例)引入了备受吹捧的信托实益拥有权登记册(仅可查阅) (由执法机构和监管机构负责),并为英国的信托和公司服务提供商以及其他金融机构引入了客户尽职调查(CDD)制度。

该法规要求HMRC维护相关信托的实益拥有人名册(该名册)。请注意,受益所有人一词包括与信托有联系的大多数人,包括财产授予人,受托人,受益人和对信托有“控制权”的任何个人。

如果受托人本身具有英国纳税义务或英国纳税申报义务,通常不在英国法律范围内的非英国信托将成为相关信托。一旦信托在登记册上,受托人将有持续的义务来更新登记册,还将有义务向与之签约的第三方披露有关其实益所有权的信息。

这些例子说明了在岸律师要求提供的咨询意见的不断变化,并提醒人们繁重的监管负担以及专业的离岸受托人在解释复杂性方面的积极作用。这种理解水平以及与合规性相关的成本正在不断增加。这些费用是花在确保保护和适当建议客户上的金钱。

 

Mark Biddlecombe法学硕士ACIB TEP内部法律顾问
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马克于2010年5月加入Nerine,随后被任命为根西岛董事会和集团董事会成员。马克同时拥有大律师和律师资格,是信托协会的正式会员。&房地产从业者(STEP),曾在海峡群岛,亚洲和伦敦工作。作为神经’他的内部法律顾问致力于职业生涯,致力于照顾国际高净值个人及其家人的利益。马克对他的家人和尼尔林都充满热情’的客户。他热爱创造力的写作和高尔夫以及任何能使他的比赛连胜的东西。

Nerine的所有者和经理与客户和顾问的关系已有30多年的历史了。我们的承诺是细心和技巧服务于客户的利益。Nerine在全球主要地点的互补时区建立了完善的业务,为海峡群岛的根西岛,加勒比海的英属维尔京群岛,日内瓦提供信托服务在瑞士,香港和亚洲的德里。

 

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