成为合作伙伴后会发生什么变化以及如何为他们做准备

成为律师事务所的合伙人是一项重大成就,并且是任何职业的重要基石。尽管这无疑是一个值得庆祝的里程碑,但它也标志着一个变革与调整的时代。

向合作伙伴过渡时,您将需要了解现在将要看到的关键财务信息,税务方式的变化以及如何尽可能有效地使用收入以及为退休准备财务。 

账户与管理

成为律师事务所的合伙人不可避免地带来了越来越大的责任和压力。这些要求包括引入新工作,向有限责任合伙企业(LLP)引入资金的需求,并且所有这些事实都证明,作为LLP的成员,您是企业的“所有者”,因此,责任。

了解提供给合作伙伴的财务信息对于确保您能够满足公司内部对您的财务绩效期望以及履行作为LLP成员的法定职责至关重要。

为了解决这个问题,新的合作伙伴必须具备一定程度的财务知识,这很可能到目前为止还没有提供培训和经验。

LLP必须准备并提交财务报表。对于一定规模的实体,将需要对其进行审核。尽管此任务通常由财务团队执行,但作为LLP的成员,您必须对其财务报表的真实性和公正性承担法律责任。

从个人的角度来看,您将需要能够理解用于衡量合作伙伴及其成员的绩效目标的某些指标,并需要了解内部提供的管理信息,以便了解如何在公司的内部共享。利润。

为了解决这个问题,新的合作伙伴必须具备一定程度的财务知识,这很可能到目前为止还没有提供培训和经验。

财务信息类型

在基本层面上,合作伙伴将需要确定正在审核的财务信息,并了解每种情况下使用的术语。这些包括:

  • 法定信息/ LLP财务报表–旨在向外部利益相关者报告整个LLP的绩效
  • 合作账户–供内部使用。这将包括各个合伙人的详细信息,使他们能够查看其资本状况,利润分成,经常账户和税收储备。

两者都是基于相同的基础财务信息,但是它们的结构,表示方式和它们传达的信息可能会非常不同。

合伙企业账户所包括的内容将因公司而异。

财务报表

  • 损益表–显示公司当年的利润。
  • 资产负债表–显示公司在资产负债表日的资产和负债,以及其资本和权益(例如,单个时间点)。
  • 现金流量表–显示公司如何管理现金。该声明经常被忽略,但是非常重要。
  • 会员利益核对–概括显示与会员整体的交易,包括资本变动,当年利润和提款。
  • 账目注释–其他支持信息,包括会计政策以及损益表和资产负债表中项目的更多信息。

合作账户

合伙企业账户所包括的内容将因公司而异。有些公司将这些称为管理帐户,但是通常,它们最好能提供有关公司希望如何管理业务的信息,这些信息可以是部门,部门甚至是个人合伙人。他们甚至可能采用与法定财务报表不同的方法来识别和披露某些项目。

重要的是,它们还将包括与每个合作伙伴有关的以下信息。

  • 往来账户–记录利润分成以及代表合作伙伴支付的图纸和其他个人支出。余额代表合作伙伴应支付的金额。公司将在何时支付此余额有不同的政策。
  • 资本账户–对公司的长期投资。这可以是固定的金额,也可以随积分增加。它通常由银行的个人贷款提供资金。
  • 税收储备–记录为从合作伙伴的利润中扣除的税收,减去代表合作伙伴向HMRC支付的税款。复杂程度取决于年底。

一名雇员每个月都有自己的税款和NI在PAYE下扣除。

合伙税

晋升为合伙人会影响个人征税的方式。他们不再是拥有已知工资和所有相关雇员福利的雇员。相反,他们是自营业务合伙人,其应纳税利润份额可能不同于其会计利润份额。作为雇员,公司会按照所支付的薪水支付雇主的国民保险(NI)。公司没有应收自雇合伙人的类似款项。

如果合作伙伴以前没有完成英国的纳税申报表,那么他们将需要这样做,如果纳税申报表是通过电子方式提交的,则应在纳税年度结束后的1月31日提交截止日期。此外,还需要填写适当的表格,告知HMRC他们已成为公司的合伙人。

一名雇员每个月都有自己的税款和NI在PAYE下扣除。但是,对于合作伙伴而言,税款和NI分三期支付:

  • 帐户的第一笔付款应于该纳税年度的1月31日到期,并基于其上一年度的应纳税额的50%
  • 应于纳税年度结束后的7月31日到期的第二笔付款,以其上一年纳税义务的50%为基础
  • 平衡付款,应在纳税年度结束后的1月31日到期,并且是实际税收,并且由于帐户上的付款减少而导致NI。

因此,对于以前曾是雇员的新合伙人,他们不太可能在第一年就需要支付第一笔和第二笔款项,因为这些是基于上一年的自我评估税负计算的。因此,在第一个纳税年度结束后的1月31日到期的金额将是该纳税年度的应纳税额,再加上下一个纳税年度的第一笔付款的50%。

合伙人是根据应纳税利润份额而不是会计利润份额纳税。

合作伙伴的利润分成是多少?如何付款?

每月支付的图纸水平可能会达成协议,但利润分成的水平可能不会固定,并且可能存在可变因素,取决于许多因素,这些因素可能会覆盖个人的表现合伙人,他们的团队,他们的办公室以及整个公司。

如何评估合作伙伴的税金?

合伙人是根据应纳税利润份额而不是会计利润份额纳税。会计利润不一定与应纳税利润相同,因为可能会进行许多调整。适用的调整的性质包括,例如:

  • 个人伴侣的费用(例如私人通勤费用,午餐,私人医疗保险,人寿保险)
  • 资本支出(例如与合伙协议相关的变更成本)
  • 特别不允许的支出(例如招待客户和联系人)
  • 时间差异(例如,不允许在帐户中使用折旧,而是要求获得资本津贴)。

从开始之日起至下一个4月5日,对新合伙人应课税的利润份额征税,而在未来几年中,它们将作为持续合伙人征税。

始终,应税利润要高于会计利润,合作伙伴将支付的税款要比其实际收到的更多。

合伙人以什么基础征税?

对于连续合伙人,应就其在该纳税年度结束的会计年度中应占应纳税利润的份额征税。  

从开始之日起至下一个4月5日,对新合伙人应课税的利润份额征税,而在未来几年中,它们将作为持续合伙人征税。如果没有第二个纳税年度结束的12个月会计期,则为前12个月。

如果一家公司的年末不是3月31日,那么将产生重叠的救济利润。重叠利润最初要征税两次,但是当合伙人退休或离开公司时,他们会在退休或退出当年从应纳税利润中扣除重叠利润。

 通常,当您成为合作伙伴以向企业投入资金时。

税收保留政策

大多数律师事务所(通常不包括美国律师事务所)都将制定税收保留政策,以应对合伙人未来的税负。

如果一家公司代表其合伙人保留,那么它消除了合伙人的麻烦,因为合伙人不得不将钱放到一边,并安排其应纳税额由个人支付。公司受益于税收储备,将有助于为营运资金筹集资金。

公司可以仅对合伙企业的收入预备税,也可以对个人收入进行预备税。

对于年末为3月31日的公司,税费为相应应税利润产生的应纳税额,账目中的准备金为年末后7月31日到期的第二笔账款,外加余额在接下来的1月31日付款。

对于年末不是3月31日的公司,关键问题是在什么基础上保留税?实际上有三个选择。如果一家公司的年终日期为2020年4月30日,则可以选择:

 

  1. 仅提供2019/20年度的应纳税额(保留下)
  2. 提供2019/20年度应纳税额加上退休基金(谨慎)
  3. 准备2019/20和2020/21年度的税收负债(过多,过于保守)。

资本出资通常是由合伙人借来的,而公司通常与银行家有工作关系以提供有竞争力的利率。

第二种选择是最有利的,因为它是审慎的,并不过度,并且以后不会出现任何隐性的税收责任意外。该示例中的税费为2019/20年度的应纳税额,再加上退休基金的额外税费(例如,截至2020年4月30日的年度应纳税利润税额减去结转的重叠减免额)。这就提出了一个问题,即在计算退休基金的税金时将采用什么税率?所使用的比率取决于公司,但可能是42%或47%。但是,如果利润刚好超过100,000英镑,并且有可能收取60%的税,那么这两种税率都不会起作用。

资金投入

通常,当您成为合作伙伴以向企业投入资金时。根据受薪成员的立法,如果公司是有限责任合伙企业,则新合伙人出资的资本必须在成为合伙人后的两个月内支付给公司,这一点很关键。

资本出资通常是由合伙人借来的,而公司通常与银行家有工作关系以提供有竞争力的利率。

合作伙伴将获得借贷利息的税收减免。因此,在贷款出资或什至在其他地方使用资金以取得较高的回报率之前,还清其他贷款可能是有益的。

一旦您不再是合伙人,该日期之后支付的利息将无法享受税收减免。因此,在偿还资本时需要注意。

成功的秘诀是尽早开始缴纳养老金,以便您进入储蓄的纪律,并从与养老金缴纳相关的所得税减免中受益。

金融计划

成为合伙人后,从受雇者过渡为自雇者,对于许多人来说,您以前认为理所当然的所有雇员福利现在都消失了,您只能自己准备。

这与退休金供款特别相关,因为您将不再有资格加入公司的计划并从雇主供款中受益,而是必须亲自支付这些供款。

成功的秘诀是尽早开始缴纳养老金,以便您进入储蓄的纪律,并从与养老金缴纳相关的所得税减免中受益。对于较高税率的纳税人,这些税率可能高达45%。这意味着养老金基金每投入10,000英镑,您的净成本将仅为5500英镑,没有更好的节税方式可以节省退休金。

但是,养老金缴款的年度津贴(您可以向养老基金缴纳的最高税额,并可以从税收减免中受益)仅为每个纳税年度40,000英镑。然后,对于那些被认为是“高收入者”的个人,在收入介于150,000英镑和210,000英镑之间的每2英镑中,将其免税额减少1英镑,因此,对于收入超过210,000英镑的个人,年度免税额仅限于10,000

根据您在收入旅程中所处的位置,您可能需要在合伙企业成立初期对养老金供款进行优先处理,因为随着收入的增长,您的资金选择可能会受到限制。

还有机会结转前三个纳税年度中未使用的年度津贴。个人可能能够“追上”过去的付款,但仍可享受45%的税收减免。应该进行计算以确定未使用的津贴,并确定您的退休金缴款能力。

新任命的合伙人还应检查他们是否受益于合伙人寿保险,收入保护和私人医疗保险等安排。如果合伙企业没有提供这些保险,那么您需要考虑您的个人要求并购买私人保险。

与合伙人的约会为您提供了审查财务计划并充分利用您的收益的机会。

需要考虑其他方面,例如:

  • 既然您已经成为个体经营者,那么获得抵押贷款有多容易(或其他方式),您偿还抵押贷款债务的策略
  • 退休的其他储蓄选择,例如个人储蓄账户(ISA),现金储备
  • 其他具有税收优惠的储蓄工具,例如风险投资信托(VCT)和企业投资计划(EIS)。

重要的是要记住,养老金和ISA仅是税收结构,而基础投资策略是计划成功的关键。充分了解您的资金投资于何处以及这些钱如何反映您对风险和损失承受能力的态度至关重要。

与合伙人的约会为您提供了审查财务计划并充分利用您的收益的机会。应寻求专家建议,以确保您正在优化计划的税收效率,并有望实现财务目标。有关更多信息,您可以访问Crowe的免费按需在线讲座系列 这里.

 

由克劳的国家审计,税务,咨询和风险公司的专业实践合伙人Nicky Owen,合伙人兼财务规划主管Phil Smithyes和Ryan Ketteringham撰写。

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