遗产税:如何充分利用免税额

2017年推出的免税津贴旨在帮助希望将家人离开亲人的人们,明年将再次增加,这对夫妇的免税津贴总额将达到100万英镑。

海伦·索尔兹伯里遗嘱认证团队的合伙人,律师 纳尔逊,解释了零居留率带(RNRB)系统,以及如何准备充分利用这一免税额度的意愿。

最近,遗产税制度受到了严格的审查,许多悲痛的家庭不得不面对大量的税单。自2009年以来,零税率津贴(您可以免除遗产税的财富数量)并未增加,但同期英国的平均房价却增长了40%以上。

这种增加意味着越来越多的家庭已经承担了遗产税的责任,导致政府在2017年引入了RNRB。

居住零税率带是多少?

目前,遗产税是在您去世时对您的财产价值征收的税,其中包括您的财产和财产,储蓄和投资,人寿政策,商业利益和在国外持有的资产。如果您共同拥有资产,则包含在这些资产中的股份价值。

目前,个人的遗产税起征点为325,000英镑,也就是零税率区间(NRB)。达到此阈值的个人财产价值无需缴税,但是,超过此阈值的财产价值目前按40%的税率征税。

对于自2017年4月6日以来发生的任何死亡,遗嘱执行人可能有资格要求额外的遗产税门槛,即RNRB。一般而言,RNRB适用于死者离开住所(死者已占有的财产)直接向直系后代(子女,孙子女,领养子女,继子女和寄养子女)居住的地方。

零居住费率区间是多少?

该津贴的金额取决于死亡日期,并且仅限于死者在单个财产中的权益价值。对于在2017/18纳税年度发生的死亡,RNRB起价为100,000英镑–对于在2020/21纳税年度发生的死亡,这将增加至最高175,000英镑。

当与NRB结合使用时,这可能是一种宝贵的救济。对于现在的死亡,一个人的最高免税总额为475,000英镑-325,000英镑,外加150,000英镑的额外居住津贴。对于一对夫妇来说,他们一人的最高免税额度总计为950,000英镑-即650,000英镑,再加上300,000英镑的额外居住津贴。

幸存者在2020年4月6日后去世,这将使夫妇免税额度最高达到100万英镑。

我如何获得津贴?

要获得津贴,直系后代必须直接继承。请注意,信任的存在可能会阻止直接继承,因此,应仔细考虑后代没有立即继承的任何安排。

例如,史密斯夫妇的财产总额为95万英镑,其中包括30万英镑的房屋。这对夫妇将全部财产留给了两个孙子,遗嘱中指出,他们不应该在30岁之前获得遗产。

该地产的价值(不包括史密斯夫妇的房屋)价值65万英镑,因此未超过两人的遗产税门槛。但是,由于孙辈的继承已被推迟,因此创建了信任,并且他们没有完全继承该财产。

这意味着无法要求RNRB,并且将就财产的价值支付遗产税。当然,有些家庭可能更愿意推迟受益人能够继承其遗产的年龄,因为他们认为他们不够成熟。但是,重要的是,他们必须了解由此带来的税收后果。

我需要做什么?

我们建议您清除旧的遗嘱,以确保它们仍然能够反映您的意愿,并确保在可能的情况下,充分利用所有可用的遗产税免税额。

重要的是,您应检查自己的遗嘱,尤其是当您准备了将资产置入信托的遗嘱时,例如零利率范围的全权委托信托。这些类型的遗嘱信托通常是在配偶之间引入可转让的零利率带之前建立的。

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